【第四期讲座回顾】王清刚:后疫情时代的内部控制与风险管理9月5日,环球会计(GCAA)大讲堂第三场讲座圆满完成。本次讲座,来自中南财经政法大学的王清刚教授分享了主题为“后疫情时代的内部控制与风险管理”的专题报告,王教授报告精彩纷呈,听众们受益良多!接下来,让我们一起回顾一下本次讲座的精彩内容! 注:本期讲座的内容均为王清刚教授的个人研究成果,请大家正确理解和使用 时间:2020年9月5日(周六)19:30-21:30 主讲人:王清刚 主讲人单位:中南财经政法大学 主办单位:环球华人会计学会(GCAA) 协办单位:科廷大学、ACCA、IMA 负责人:王国花 袁梦 张欣 形式:线上腾讯会议 讲座回顾 后疫情时代的内部控制和风险管理 新冠肺炎疫情自2019年底爆发并迅速席卷全球以来,世界进入百年未有之大变局,变化意味着不确定,意味着风险,针对风险,需要控制和管理。王清刚教授从正确认知内部控制与风险管理、重大疫情下的内部控制各要素出现的新变化、疫情对中国企业的影响与应对、疫情引发的潜在财务风险与应对等方面,分享了他的研究成果和创新观点。 正确认知内部控制与风险管理的概念和特征 讲座伊始,王清刚教授介绍了内部控制起源于内部牵制,并分享了王教授编导的一个情景剧,介绍什么是内部牵制。现代企业内部控制早已突破内部牵制的范畴,而是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制目标包括合规目标、报告目标、资产目标、运营目标及战略目标等,其核心目标是提高运营的效率效果,最高目标是促进公司实现发展战略和可持续发展,打造百年老字号的优秀企业。内部控制是项系统工程,不是一项职能管理,不是某一部门的事,是全面的风险管理活动,涉及到全员、全过程和全方位。 2017年9月,COSO委员会发布《企业风险管理框架——与战略和绩效的整合》,将风险管理定义为:组织在创造、保持和实现价值的过程中,结合战略制定和执行,赖以进行管理风险的文化、能力和实践。将风险管理直接从“一个流程或过程”提升到“一种文化、能力和实践”。其核心是人。 然而,实践中人们对内部控制与风险管理的认识存在着这样或那样的认知误区,影响着内部控制与风险管理建设的效率效果,从而阻碍内部控制目标的实现。常见的错误认识有:内部控制就是一系列规章制度和表单、内部控制就是相互牵制以纠错防弊、内部控制的目标是为消除风险、内部控制是针对基层岗位和普通员工的控制、内部控制是会计部门的事、内部控制越严格越好、规章制度越多越好,等等。 重大疫情下内部控制各要素出现的新变化 关于疫情对企业内部环境的影响,王教授认为疫情促进线上交易、远程办公、人工智能应用等快速发展,企业组织架构更加扁平化,企业实现降本增效的同时,要更加关注系统和数据的安全与稳定。受疫情影响,企业应适当调整发展战略和经营目标,使企业经营和存活能力保持弹性,增强韧性。疫情中,企业应积极救助困难员工,及时开展心理疏导,努力培育风雨同舟、万众一心、共克时艰的单位文化。 关于疫情对风险评估要素的影响,王教授认为疫情下企业可适当调整风险容忍度指标,并聚焦重大风险的防控。企业应重点关注“三重一大(重大决策、重大项目安排、重要人事任免和大额资金运作)”事项、重要业务和高风险领域,加强大额风险暴露的管理,对重大突发事件应健全危机管理方案和备胎计划,并定期测试,确保其有效,确保重大风险控制后的剩余风险降低到可接受水平之内。 关于疫情对控制活动要素的影响,王教授认为快速发展的人工智能被日益广泛地运用到人们工作、生活和学习的各个方面。人工智能是一把两侧刃都很锋利的双刃剑。企业要用好这把双刃剑,趋利避害,既要充分利用大数据分析和人工智能技术来提升企业的风险管理水平及能力,又要注重防控由此产生的算法错误、数据质量、人机互动、黑客攻击、文化伦理、人才短缺等特殊风险。 关于疫情对信息与沟通要素的影响,王教授重点讲了新媒体时代信息与沟通中的“危”与“机”,并给出处理重大风险事件,使其转“危”为“机”的五条原则:一是FFF(First person, First time and First place)原则,一把手在第一时间到达现场。事件发生后,相关单位或部门主要负责人反应要快,责任人和领导要迅速到达现场指挥应对;二是PPP(People, People and People)原则,救人优先,人的生命安全和身体健康高于一切;三是OOO(Only One Out)原则,唯一而权威的新闻出口。危机发生后,迅速抢占舆论的桥头堡,由权威人士通过官方主流媒体对外发布新闻,并确保信息的权威可靠。指定专人对外发布新闻,其他人员未经审核和批准不得对外散布消息;四是TTT(Tell The Truth)原则,告诉公众真相,不要试图谎报和瞒报。想让谣言无处可藏,就让真相大白于天下。在新媒体的今天,事件是透明的,没有什么秘密可以一直隐瞒下去;五是SAS(See and Seen)原则,让公众看到希望,人们正在努力,事情正向好的方向转变。 疫情对中国企业的影响与应对 受疫情影响,王教授首先分析了负面冲击较大的行业,包括餐饮业,旅游业,公共娱乐业等,但也有一些行业因此受益,如线上产业,在线教育,在线办公,云产业等。王教授指出,受疫情影响冲击较大的行业,首先应考虑如何存活下来,特别是原本就很脆弱的广大中小企业。真正冲击企业的不是疫情,而是宝贵的现金流可能断裂。对此,王教授提出“手里有粮,心里不慌,现金为王”。企业应加强现金流管理,可通过降费节支、不作大规模支出、不作大额投资、争取外部支持(税收减免、减息降费、大股东输血等)等方式减少现金流出,增加现金流入。 通过分析2020年上半年的经济数据和走势,王清刚教授认为疫情会使中国企业加快形成以国内大循环为主体、国内国外双循环相互促进的发展新格局,中国企业已经走出疫情影响的低谷,完成了V字型反转。企业要善于在危机和变局中抓住机遇,开拓新局面。王教授鼓励企业通过研发+创新+转型升级,培育企业核心竞争力,加强技术支持,积极开拓线上交易。企业还可以在新基建里寻找商机,中国新基建涉及七大领域,蕴含巨大商机,包括5G基站、特高压、城际高铁、城市地铁、汽车充电桩、大数据中心和人工智能应用、工业互联网等。 疫情引发的潜在财务风险——以银行业为例 王教授以银行业为例,分析了疫情引发的潜在财务风险。王教授指出受疫情影响,2020年上半年,虽然银行业资产质量总体保持稳定,但半数银行资产不良率上升,过半数银行净利下滑超10% ,其中,加大拨备是主因。受疫情影响,金融科技应用进一步提升,线上业务和办公节约了银行的成本费用,线上经营能力增强,非息收入明显增长。 王教授提醒说:银行业资产定价下行,利差收窄+资产减值损失增加,将拖累银行未来盈利。同时,银行业具有盈利前置和风险暴露滞后的行业特征。另一方面,会计上公允价值计量具有顺周期效应,当资产价格下行时,会产生下坡路上背后推的“补刀效应”,使银行业未来盈利能力雪上加霜。 最后,王教授鼓励广大内部审计和风险管理人员,以疫情为契机,积极做好自身的转型升级,由“纠错防弊,找麻烦”,转向“全面服务于企业的价值创造和价值管理”。 文案:张欣 编辑:张欣 审核:王国花 易慧媛 |